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天津正规内审内控共同合作 创业堂

上传时间:2021-10-13 浏览次数:
文章摘要:内审内控需要注意的事项:1、检查表的使用:审核时应灵活使用内审查检表,正在审核过程中,审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目,过后再回头按照内审查检表进行审核,天津正规内审内控共同合作,

内审内控需要注意的事项:1、检查表的使用:审核时应灵活使用内审查检表,正在审核过程中,审核员可以临时向内审查检表中增加检查项目、可以暂时把内审查检表放一边去检查其它项目,过后再回头按照内审查检表进行审核,天津正规内审内控共同合作,或者也可以决定不审核检查中的某些项目。内审查检表的目的主要是使审核员能够计划和控制审核工作。2、进行审核,进行审核时,活动的顺序如下:通过与被审核方人员会谈、查阅文件,天津正规内审内控共同合作、记录、观察受控状态下的过程、检查物料和设备等确定事实;记录事实,天津正规内审内控共同合作,作为审核时发生的事情之证据;对事实进行评价,确定是否存有不符合项的客观证据,合格还是不合格;—根据不符合项对管理体系和产品或服务质量的重要性,对其进行严重度分类――观察项、轻微、严重三类。3、确定事实,主要是通过与被审核方人员会谈和查阅证据的方式来确定事实,面谈对象可以是该组织的各级人员。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时,应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试。天津正规内审内控共同合作

内审要注意的是以下几个部分:1、计划,包括详细的日程计划及人员安排计划。2、注意使用过程方法,按过程进行审核,如果是初次进行审核,应编制检查表3、提问分开发式提问等提问方式,要注意对方回答问题的方式。4、如果是业务相关部门要注意,即不能认为自己清楚而不提问,验证也不能趁机打击报复。5、与职位高于自己的管理者谈话时,要注意提问的方式方法。内审要充分做好审计准备阶段的信息资料的搜集和分析工作:1.深入调查报告,掌握基本情况。2.做好审计方案。天津正规内审内控共同合作注册会计师执行业务时,应当事先与委托人就内部控制审核范围达成一致意见。

内部审计是内部控制的一个环节,是组织内部监督的重要组成部分,也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好,对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作,都具有十分重要的作用。然而,目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题,只有想办法作出实实在在的工作成绩,让领导和**很直观地看到内部审计工作的价值,让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进,才能得到领导的重视、**的正确认识和被审计单位的主动配合。

内审内控的审核程序:注册会计师应当根据审核计划,实施以下工作步骤:(1)了解内部控制的设计,包括询问被审核单位的有关人员,检查内部控制生成的文件和记录,观察被审核单位的经营管理活动;(2)评价内部控制设计的合理性,包括特定内部控制的性质、特定内部控制的描述方式、经营活动及其管理系统的复杂性;(3)测试和评价内部控制执行的有效性。注册会计师应当对相关内部控制进行测试,获取充分、适当的证据,以评价内部控制执行的有效性。在钡0试内部控制执行的有效性时,注册会计师通常实施以下程序:(1)询问被审核单位的有关人员;(2)检查内部控制生成的文件和记录;观察被审核单位的经营管理活动,重新执行有关内部控制。内部审计是内部控制的一个环节,是组织内部监督的重要组成部分,也是内部控制的再控制。

内部控制审核的内涵:1.内部控制审核的性质,内部控制审核业务是一项专门鉴证业务,注册会计师执行这一业务时,应当事先与委托人就内部控制审核范围达成一致意见。凡是业务约定书确定的内部控制审核范围,注册会计师都要进行审核。2.内部控制审核的范围,内部控制审核的范围限于特定日期与财务报表相关的内部控制。通常,注册会计师对某特定日期的内部控制进行审核。特定日期可以是会计年度结束日,也可以是某中期结束日。注册会计师对某特定日期的内部控制审核时,应在接近于此日期之前的一段时间内对内部控制进行了解和测试,并对该日期的内部控制有效性发表审核意见。3.相关责任,被审核单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定,其作用类似于财务报表,它用于明确被审核单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的责任。内部控制审核的程序需要签定业务约定书。天津正规内审内控共同合作

内部控制审核业务是一项专门鉴证业务。天津正规内审内控共同合作

内部控制审核的程序需要制订审核计划,制定审核计划前注册会计师应当向被审核单位管理当局获取有关内部控制有效性的书面认定,以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。在制定审核计划时,注册会计师应当考虑以下主要因素:1.被审核单位所在行业的情况,包括行业景气程度、经营风险、技术进步等;2.被审核单位的内部情况,包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等;3.被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化;4.管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性;5.管理当局评价内部控制有效性的方法和证据;6.对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关的因素的初步判断;7.特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性;8.对内部控制有效性的初步判断;9.从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况;10.如果被审核单位有多个经营场所,注册会计师应当选择某些经营场所的内部控制进行了解和测试。天津正规内审内控共同合作

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