【甘肃瑞华】企业所得税汇算清缴和关联申报事项
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一、汇算清缴申报时间
2017年1月1日至2017年5月31日
二、汇算清缴对象
凡在2016年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在该年度中间终止经营活动的查账征收和核定征收纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应办理2016年度企业所得税汇算清缴。
按照2016年42号公告要求，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报，同时增加了报送国别报告的要求。
三、汇算清缴申报方式
企业所得税纳税人主要通过网上及办税服务厅完成汇算清缴申报和关联申报。
需要重点提示大家的是，目前网上申报系统具备修改和撤销申报功能，撤销申报表时需连同对应的财务报表和关联申报表一同撤销。同时纳税人务必在征期内修改申报表并重新上传，当接收到申报成功的标志时才能证明申报已完成。
四、资产损失申报受理事项
1.清单申报扣除资产损失流程
直接填报年度企业所得税纳税申报表附表A105090表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行资产损失清单申报。
2.专项申报扣除资产损失流程
纳税人进入北京市我国税务局官网，点击进入网上办税服务厅，找到所得税相关事项，在左侧所得税涉税事项中，点击年度申报附送资料，根据资产损失的不同类型，提交相关资料的影印件上传，纳税人获得资产损失网上申报回执作为凭据留存。
五、千户集团附报财务报表相关要求
根据《我国税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》（我国税务总局公告2016年第67号）的要求：2016年汇算清缴年报时，千户集团企业必须报送原始财务报表和会计报表附注。
六、研究开发费用税前加计扣除申报注意事项
2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报将增加《我国税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（我国税务总局公告2015年第97号）中的二项报表：一是《研发支出辅助账汇总表》，在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关；二是《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
七、提醒
企业所得税汇算清缴申报进行时，根据往年经验，4-5月将迎来申报高峰，建议您尽快完成企业所得税年度申报，避免网络拥堵。年报申报完成后一定要核实是否已经缴款，千万不要欠税！
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